Indywidualne zezwolenia na pobyt dla małżonków we Włoszech: Jak legalnie uzyskać podwójne korzyści z IMU i prawidłowo ubiegać się o ISEE

W Italii małżonkowie mogą zarejestrować się pod różnymi adresami zamieszkania (mającymi odrębne miejsca zamieszkania, czyli residenza). Prawo cywilne pozwala na to, jeśli decyzja jest wspólna i uzasadniona obiektywnymi przyczynami, takimi jak praca w różnych miastach, studia, opieka nad krewnymi lub prowadzenie gospodarstwa domowego. Niemniej jednak, z osobistą rejestracją wiążą się liczne kwestie prawne, podatkowe i administracyjne.

Opłaty podatkowe i zeznanie podatkowe 730

Oddzielne zamieszkanie nie wpływa na stan małżeństwa ani na możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego (Modello 730 congiunto). W przypadku organów podatkowych zmieniają się jedynie adresy podatkowe każdego z małżonków.

Jeśli chodzi o opłatę za wywóz śmieci (TARI): podatek ten jest obliczany na podstawie liczby osób zamieszkujących w mieszkaniu. W sytuacji oddzielnego zamieszkania, każdy z małżonków jest traktowany jako osobny mieszkaniec swojego domu, co oznacza, że rachunki TARI będą wysyłane do nich osobno.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości (IMU)

Zgodnie z przełomowym orzeczeniem włoskiego Trybunału Konstytucyjnego nr 209/2022, oboje małżonkowie mogą skorzystać ze 100% zwolnienia z podatku od nieruchomości (nawet jeśli znajdują się w tej samej gminie).

Aby skorzystać z „podwójnego zwolnienia” z podatku od pierwszego domu (prima casa), należy spełnić dwa warunki:

Oficjalna rejestracja miejsca zamieszkania (residenza anagrafica) pod wskazanym adresem;

faktyczne stałe miejsce zamieszkania (dimora abituale).

Weryfikacja miejska: Lokalna administracja i straż miejska regularnie przeprowadzają kontrole. Faktyczne miejsce zamieszkania jest potwierdzane poprzez rachunki za media (prąd, woda, gaz). W przypadku zerowych odczytów lub niezgodności z rzeczywistym zużyciem w gospodarstwie domowym, status głównego miejsca zamieszkania zostanie unieważniony, a naliczone zostaną podatki od nieruchomości, tak jak w przypadku „drugiego domu” (seconda casa), wraz z karą i odsetkami. Ponadto podanie fałszywych informacji urzędnikowi podlega art. 107 Kodeksu karnego. Artykuł 483 włoskiego kodeksu karnego (fałszerstwo dokumentów przez funkcjonariusza publicznego).

Podatek IMU należy opłacić w każdym przypadku, gdy nieruchomość jest uznawana za luksusową (A/1, A/8, A/9) lub gdy rodzina posiada dodatkowe nieruchomości.

Zaświadczenie o składzie rodziny i obliczenie ISEE

Zaświadczenie o składzie rodziny (Stato di famiglia): Dokument ten dotyczy wyłącznie osób fizycznie zamieszkujących i zameldowanych pod tym samym adresem. Małżonek z innym adresem zameldowania nie jest uwzględniony w tym zaświadczeniu. Nie wpływa to jednak na legalność małżeństwa; w razie potrzeby można to potwierdzić za pomocą wyciągu z aktu stanu cywilnego (estratto di matrimonio).

Obliczanie świadczeń i płatności (ISEE): Oddzielne adresy zamieszkania nie pozwalają na podział dochodu w celu obniżenia ISEE. Zgodnie z ustawą (D.P.C.M. nr 159/2013) małżonkowie, którzy nie są rozwiedzeni ani w separacji na mocy orzeczenia sądu, są zawsze traktowani jako jedno gospodarstwo domowe (unico nucleo familiare). Przy składaniu zeznania podatkowego w ramach programu DSU brane są pod uwagę dochody, rachunki i majątek obojga małżonków.